閩政〔2015〕47 號

各市、縣（區）人民政府，平潭綜合實驗區管委會，省人民政府各部門、各直屬機構，各大企業，各高等院校：

　　為貫徹落實《國務院關于實行中期財政規劃管理的意見》（國發〔2015〕3號）精神，不斷深化財稅體制改革，改進預算管理和控制，加快建立現代財政制度，現就我省實行中期財政規劃管理提出如下實施意見：

　　一、總體要求

　　按照黨中央、國務院和省委、省政府的決策部署，認真總結現行財政收支政策運行情況，以問題為導向，研究調整相關財政收支政策，通過科學合理測算，對未來三年財政收支進行統籌安排，提高財政政策的前瞻性、有效性和可持續性，充分發揮財政穩定器和“逆周期”調節器的職能作用，主動適應新常態，加快產業轉型升級，著力保障和改善民生，促進福建科學發展跨越發展。

　　二、基本原則

　　（一）統籌當前長遠。既要著力應對當前經濟發展進入新常態、財政收入增幅回落等問題，也要考慮長遠發展，處理好經濟建設與民生改善、生態環境保護之間的關系，充分發揮中期財政規劃的引領作用，堅持規劃與宏觀調控政策、經濟發展水平、財力狀況和債務風險水平等相適應，收入規劃要謹慎穩妥，支出安排要合理設置財政支出控制目標，建立跨年度預算平衡機制。

　　（二）突出規劃重點。堅持以問題為導向，針對部分財政支出政策“碎片化”、不可持續等問題，從政策內容和運行機制入手，提出可操作的改革措施。堅持集中財力辦大事，在規劃總量目標內，合理安排分年度財政支出，優先確保黨中央、國務院和省委、省政府決策部署，以及國民經濟和社會發展五年規劃綱要確定的重大改革、重要政策和重點項目的落實。

　　（三）實施滾動管理。中期財政規劃實行三年滾動的方式編制。第一年規劃約束對應年度預算，后兩年規劃指引對應年度預算。年度預算執行結束后，對后兩年規劃及時進行調整，再添加一個年度規劃，形成新一輪中期財政規劃。

　　（四）強化約束機制。凡是涉及財政政策和資金支持的部門、行業規劃，都要與中期財政規劃相銜接。強化中期財政規劃對年度預算編制的約束，年度預算編制必須在中期財政規劃框架下進行。

　　（五）防控財政風險。認真評估重大改革和增支政策的長遠影響，提前研究判斷存在的財政風險隱患，合理確定財政風險控制目標，建立政府債務風險預警和應急處置機制，市縣政府債務規模不得超過省級批準的限額，嚴格防控財政風險。

　　三、主要內容

　　中期財政規劃是中期預算的過渡形態，涵蓋一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算，主要包括五個方面的內容。

　　（一）預測現行政策下財政收支

　　1.宏觀經濟形勢分析。根據國民經濟和社會發展五年規劃綱要及年度計劃，考慮國內外經濟發展環境重大變化，結合基期年（規劃期前一年）經濟社會發展情況，分年度研判規劃期內地區生產總值、投資、消費、進出口、價格總水平、就業率等主要指標走向。

　　2.現行政策下財政收入測算。結合宏觀經濟形勢分析、現行財稅政策和財政體制政策等情況，測算規劃期內分年度預算收入。其中，一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經營預算要細化到功能分類的款級科目，社會保險基金預算要分險種測算。逐步建立完善財政收入分析模型，提高收入預測的科學性、準確性。

　　3.現行政策下財政支出測算。按照現行政策，測算規劃期內分年度支出需求。其中，一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經營預算要細化到功能分類的類級科目，社會保險基金預算要分險種測算。

　　4.地方政府債務變動預測。根據規劃期內財政收支情況，結合以前年度批準的政府債務限額情況，綜合考慮財力、債務風險等因素，測算規劃期內新增政府債務需求規模和限額情況。

　　（二）分析現行財政收支政策問題

　　1.財政收入政策分析。重點分析稅制改革對財政收入的影響、本地區宏觀稅負與經濟發展水平和產業結構的匹配程度、結構性減稅和普遍性降費的實施情況、非稅收入項目設置是否符合簡政放權、激活市場、減輕社會負擔等政策導向等。

　　2.財政支出政策分析。結合人大建議、政協提案、審計報告、財政監督檢查報告、財政績效評價報告和社會輿情等，研究分析現行財政支出政策存在的問題。重點分析現行支出政策的長期平衡考量機制、政府與市場的邊界劃分、政府和社會資本合作、省及以下政府間事權劃分、基本公共服務均等化、區域發展平衡、項目執行情況、財政資金長期沉淀情況等。

　　3.債務風險分析。重點分析規劃期內平衡財政收支所需的新增政府債務規模情況，包括預期政府債務是否突破新增限額，債務率等風險控制指標是否超過警戒線，高風險地區制定的債務應急處置預案和風險化解計劃是否切實可行等。

　　（三）制定財政收支政策改革措施

　　1.財政收入政策改革措施。提出貫徹落實規劃期內中央制定的財稅收入政策的具體措施，評估政策調整對經濟和產業的影響、企業與個人稅費負擔的變化等。在地方收入管理權限內，提出調整財稅收入政策和收入劃分的改革方案，明確調整目標、內容和實施時間，評估政策調整對地區收入的影響。

　　2.財政支出政策改革措施。結合國民經濟和社會發展五年規劃綱要、區域規劃和行業領域發展規劃等，綜合考慮政府間事權劃分調整和財政承受能力，提出規劃期內重大改革、重要政策和重點項目的分年度資金安排計劃，研究政策目標、運行機制和評價辦法。積極探索財政支出政策方式轉變，盤活財政存量資金。需要新設立財政專項資金的，要按照規定程序辦理立項審批。

　　3.政府債務風險控制措施。規劃期內新增政府債務規模應當符合限額管理及風險預警等政府債務管理要求。對新增政府債務規模可能導致突破限額或超過風險警戒線的地區，應提出調整規劃期內收入或支出政策等措施。

　　（四）測算改革后的收支情況

　　1.改革后的財政收支測算。基于現行政策下財政收支測算，結合規劃期內擬實施的改革措施對財政收支的影響，測算未來三年改革后的財政收支情況。

　　2.規劃期內總量平衡測算。按照跨年度預算平衡的要求，通過科學把握財政收支政策改革節奏和力度，在分年度測算改革后財政收支的基礎上，合理調節預算穩定調節基金存量和政府債務規模，確保未來三年內實現一般公共預算總量平衡、政府性基金預算和國有資本經營預算當年平衡、社會保險基金分險種收支平衡。

　　3.預算穩定調節基金測算。根據規劃期內總量平衡需要，結合財政結余結轉等因素，測算未來三年預算穩定調節基金增減變動情況。合理控制預算穩定調節基金規模，確保年度預算穩定調節基金在調入次年使用后的規模，一般不超過當年本級一般公共預算支出總額（含對下轉移支付）的5%。

　　4.地方政府債務變動測算。根據規劃期內總量平衡需要，結合財力、債務風險等因素，測算規劃期內政府債務規模增減變動情況，確保政府債務年度新增限額不超過中央批準的上限。

　　（五）評估可能出現的財政風險

　　對于規劃期內可能出現的宏觀經濟運行風險、重大自然災害損失、政府債務風險等因素，應充分評估其對中期財政規劃的影響，提前制定風險處置預案。

　　四、職責分工

　　各級政府是中期財政規劃的責任主體，負責審批中期財政規劃。

　　財政部門是本地區中期財政規劃的編制主體。負責牽頭組織規劃編制工作，審核部門提交的收支規劃，匯總編制本地區中期財政規劃，組織和監督中期財政規劃執行。上級財政部門要加強對下級財政部門中期財政規劃編制的指導。

　　發展改革部門負責宏觀經濟形勢分析，根據國民經濟和社會展規劃綱要及年度計劃，研判本地區規劃期內分年度宏觀經濟走勢，按時向財政部門提供規劃期內全省宏觀經濟指標分年度數據以及相關分析材料。

　　稅務部門負責本地區稅收收入形勢分析，按時向財政部門提供本地區規劃期內分年度、分稅種、分行業、分區域和重點稅源的稅收數據及相關分析材料。

　　各預算部門是部門中期財政規劃的編制主體。負責做好部門事業發展規劃、行業規劃和中期財政規劃的銜接工作；測算規劃期內部門負責組織的各項收入的分年度數額；在財政部門下達的分年度支出限額內，提出規劃期內部門管理的各項支出規劃的安排建議；會同財政部門做好規劃期內涉及財政收支的重大改革、重要政策和重點項目的研究工作；組織本部門及所屬單位落實中期財政規劃。

　　五、實施時間和程序

　　省級從2015年正式啟動2016—2018年中期財政規劃編制工作，市、縣（區）力爭2016年全面推開，以后年度逐年滾動編制。中期財政規劃編制主要分為前期準備、部門建議、財政初審、部門修改、政府審批、告知批復六個階段。

　　（一）前期準備。財政部門在下一年度預算編制之前或結合部門預算編制，研究提出中期財政規劃編制重點和要求，下發中期財政規劃編制通知，組織各部門開展規劃編制工作。規劃前一年的5月份，發展改革、稅務部門應當按照財政部門的要求，分別將規劃期內本地區宏觀經濟指標和稅收收入的數據及材料提供給財政部門，作為編制中期財政規劃的重要參考。其他部門應當積極配合財政部門做好部門組織的各項收入和部門掌握的宏觀經濟指標的分析研判。

　　（二）部門建議。各部門按照中期財政規劃編制通知的要求，在財政部門下達的分年度支出限額內，研究提出規劃期內部門各項支出安排建議，并按重要程度進行排序后，報送財政部門。其中：一般公共預算中期財政規劃的部門人員支出，按工資制度改革后的實際支出測算；部門綜合公用經費，按照現行定額標準測算；部門業務費，原則上保持零增長；部門發展性項目支出和對市縣的轉移支付支出，原則上以編制基期年上年預算安排數為基準，核定未來三年總額。部門新增事項，原則上在核定的總額范圍內統籌安排。部門各項支出規劃要嚴格區分預算級次，并按近詳遠略的要求編制。國民經濟和社會發展五年規劃綱要確定的重大改革、重要政策、重點項目和按程序批準設立的專項資金，要優先列入中期財政規劃。尚在設立過程中的專項資金，原則上不列入中期財政規劃。

　　（三）財政初審。財政部門按照黨委、政府的部署，結合規劃期內經濟社會發展目標、上級中期財政規劃和跨年度預算平衡情況，匯總審核部門上報的中期財政規劃建議，經綜合平衡后形成中期財政規劃初步草案，報同級政府初審。

　　（四）部門修改。財政部門根據同級政府初審意見，向各部門下達規劃調整要求和分年度支出控制數。各部門按照調整要求，在分年度支出控制數范圍內提出調整修改意見，再次報送財政部門審核。

　　（五）政府審批。財政部門匯總審核部門上報的中期財政規劃修改建議，經綜合平衡后形成中期財政規劃草案，報同級政府審批。

　　（六）批復告知。中期財政規劃經同級政府批準后，財政部門應當將涉及部門的各項支出規劃批復相關部門，并將中期財政規劃報上級財政部門備案。各部門在收到規劃批復后，應將本部門規劃期內涉及下級的重大改革、重要政策和重點項目以適當方式告知下級，確保下級中期財政規劃與上級中期財政規劃相銜接。

　　中期財政規劃經批準后，非必要應盡量避免調整。因形勢、政策發生重大變化，確需調整的，各部門應當在編制新一輪中期財政規劃時，對需要調整的事項提出調整建議，按照中期財政規劃的編制程序報批后實施。財政部門可以根據綜合平衡需要，對中期財政規劃提出調整要求，并在編制新一輪規劃時通知相關部門。相關部門按照財政部門要求，重新調整相關規劃，按照中期財政規劃的編制程序報批后實施。

　　六、組織保障

　　實行中期財政規劃管理改革專業性強、涉及面廣、改革內容新、配套措施要求高，各級各部門要樹立改革思維和發展理念，既要堅持統籌規劃，更要勇于積極探索，不斷創新體制機制，確保改革取得實效。

　　（一）加強領導。各級政府要從推進國家治理體系現代化的高度，切實加強中期財政規劃管理工作的組織領導。財政部門要結合實際情況，加強隊伍建設，加大宣傳力度，精心制定實施方案，周密部署，把握改革推進的節奏和力度。各部門要把實行中期規劃管理作為加強部門預算管理的中心任務來抓，統籌調度，安排精干力量，按時完成部門中期財政規劃的編制工作。

　　（二）注重協調。財政部門要主動加強與其他部門的溝通協調，做好中期財政規劃與國民經濟和社會發展規劃及相關專項規劃、區域規劃的銜接工作。各部門要編制好本部門本行業的相關規劃，合理確定年度工作任務，及時提供部門基礎信息和相關行業數據，為中期財政規劃編制提供良好支撐。部門擬出臺的減收增支事項必須與中期財政規劃相銜接，制定延續性政策要統籌考慮多個年度，可持續發展，不得一年一定。

　　（三）提前謀劃。各部門納入中期財政規劃的專項資金，要按照專項資金改革的要求，建立和完善資金管理辦法，制定績效目標，加快項目庫建設，充實項目儲備，提前做好分年度、分地區的資金安排。財政部門要結合部門預算編制工作，抓緊制定編制中期財政規劃的具體方案，完善項目支出標準體系建設，提高財政信息化支撐能力，確保高質量、高水平地完成中期財政規劃的編制工作。

　　（四）科學論證。2015年，省財政廳要會同有關部門在水利投資運營、義務教育、科技、衛生、社保就業、環保等重點領域開展三年滾動財政規劃研究工作。相關部門要積極配合省財政廳，對上述領域存在的問題進行深入分析，提出2016—2018年的改革建議，并分年度測算改革后的支出變動情況。以后年度，凡涉及財政支持的重大政策，有關部門應主動會同財政部門建立中長期重大事項科學論證機制，提高決策的民主化、科學化、制度化管理水平。

　　（五）信息公開。穩步推進中期財政規劃公開，增強財政管理透明度，提高社會公眾參與意識。條件成熟的地區，要及時向社會發布中期財政規劃；條件暫不成熟的地區，應將財政規劃在政府、部門等內部先行公開，逐步向社會公開。

　　福建省人民政府

　　2015年9月2日